年终奖多发 1 块钱,少得 1 万多 ? 官方:选择最少纳税方式即可

创投圈
2019
01/11
19:27
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猪年越来越近,年终奖个税到底怎么发最划算,大伙越来越关心。

媒体分析指出,年终奖存在 " 黑洞 " ——多发 1 元年终奖,可能少得 1 万多。

年终奖 3 万到 4 万之间有一个 " 黑洞 ",

10 万到 40 万区间有 2 个 " 黑洞 ",

40 万以上年终奖有 3 个 " 黑洞 "。

而选择不同的发放时间和计税方式,可以让你拿到的奖金更多

(敲黑板啦)

1 月 9 日 ,国家税务总局明确表态,年终奖有两种计税方式,选择最少纳税的方式即可。

国家税务总局官员当天表示:

对纳税人在 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得;

以奖金全额除以 12 个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方式,请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。

也请扣缴单位在发放奖金时注意把握,以便于纳税人享受减税红利。

年终奖有两种计税方式

1 月 9 日,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿、张峰,电子税务管理中心副主任陈梦林,就个税专项附加扣除有关问题与网友在线交流。

2019 年以后发放的全年一次性奖金,如何计算缴纳个人所得税?

对此,国家税务总局所得税司副司长叶霖儿表示:

为确保新税法顺利平稳实施,稳定社会预期,让纳税人享受税改红利,财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164 号,以下简称《通知》),对纳税人在 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以奖金全额除以 12 个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。

而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。

同时,如单独适用全年一次性奖金政策,可能在税率换档时出现税负突然增加的 " 临界点 " 现象。

因此,《通知》专门规定,居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方式,请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握,以便于纳税人享受减税红利。

为什么允许个人放弃享受全年一次性奖金政策?

叶霖儿对此解释:

全年一次性奖金政策的优势是单独计税,不与当期综合所得合并算税,从而 " 分拆 " 收入降低税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言,享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增加。

例如,某人每月收入 3000 元,年终有 2 万元的年终奖金,全年收入低于 6 万元,不享受全年一次性奖金政策(即将全年一次性奖金并入综合所得征税),则全年无需纳税,如其享受全年一次性奖金政策需要缴纳 600 元的个人所得税,造成税负增加。

(不用担心)

新旧税率表对比

2018 年 12 月 27 日,财政部税政司发布《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164 号),对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确。

上述《通知》明确,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在 2021 年 12 月 31 日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额,按照月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

多发 1 块钱,少得 1 万多?

值得注意的是,有分析认为,年终奖相关税收问题存在 " 黑洞 "。

根据中国基金报报道,将年终奖分成 10 万以下,10 万到 40 万和 40 万以上三组制作了年终奖图表,假设平均月薪超过 5000 元,再计算年终奖对应个税和税后年终奖。

从图表中可以看出,年终奖个税的第一个黑洞出现在 36001 元到 38567 元。

具体表现为,36001 元年终奖要比 36000 元多出 2310 元个税,也就是对应年终奖少了 2309 元。

38567 元年终奖和 36000 元年终奖得到的是一个的,都是税后 34920 元。

另一个值得关注的是图中黄色底对应的低效区间。4 万元年终奖,看着比 3.6 万多出了 4000 元,实际到手的分别是 36210 元和 34920 元,只多出 1290 元。

10 万到 40 万区间有 2 个黑洞

年终奖 10 万到 40 万区间有 2 个黑洞,需要特别注意。 

第一个黑洞出现在 144001 元到 160500 元,对应适用税率从 10% 提高到 20%。

" 多发 1 元年终奖,少得 1 万多!" 就是从这个区间开始的。

144001 元年终奖比 144000 元年终奖只多出 1 元,却要多交 13200 元的个税(分别为 27390 元和 14190 元),拿到手的年终奖分别为 116611 元和 129810 元,足足少了 13199 元。

160500 元年终奖和 144000 元年终奖,对应的税后年终奖是一个数字,都是 129810 元。

此外,160500 元到 18.5 万元的年终奖也属于低效区间,16.5 万年终奖看着比 14.4 万多出 2.1 万,实际上到手的只多 3600 元,非常不划算。

10 万到 40 万区间的第二个黑洞出现在 300001 元到 318333 元!

 

300001 元比 30 万整年终奖多出 1 元,实际上到手的少了近 1.4 万元。

32 万到 35 万年终奖也属于低效区间,最好是能够避免。

40 万以上年终奖,有 3 个黑洞需要避免

按图表所示,40 万以上年终奖有 3 个黑洞需要特别注意。

第一个是 420001 元到 447500 元,第二个是 660001 元到 706538 元,第三个是 960001 元到 112000 元。

如果遇到了黑洞或低效区间,选择延后发放,可以让你合理避税。

其实,涉及到个税还是要好好算算,不同的申报方式、不同的抵扣选择,节省的金额差距明显。

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延伸阅读: 来源:Wind资讯

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